今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业飞机手提7kg超重怎么办，随身行李超重有人管吗所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认(rèn)收入(rù)以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发(fā)出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税(shuì)，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的(de)税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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